出口退税申报系统操作指南 生产企业出口退税申报系统操作指南.doc 外贸企业出口退税申报系统操作指南.doc

生产企业“免、抵、退”税计算 　　（一）生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物　　退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的

免税货物范围 国家规定的免税出口货物有： 　　(1)来料加工复出口的货物。 出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关申请办理“来料加工免税证明”，持此证明向主管其征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税；货物出口后，出

关于外贸企业出口退税申报有关事项的通知厦国税函[2003]45号 各外贸企业： 　　根据国家税务总局的有关规定，我局决定从2003年6月1日起正式启用全国统一的外贸企业出口退税软件。为了指导企业做好2003年度出口退税申报工作，现将有关事项通知如下：　　一、关于“无疑点申报”规则　　新外贸企业出口退税软件采用“无疑点申报”规则，出口企业在相关单证和电子信息齐全的情况下，将有关数据录入“申报

关于退税单证装订问题 　　出口企业要严格按照有关要求整理、装订退税单证资料，单证资料要求整洁、整齐，便于翻阅和审核。根据单证装订上存在的问题，对退税单证装订作出统一规范：单证左起1cm处为装订线，装订应美观、结实。对不符合规范的，将予退回重订。同时在单证右上角应注明企业内部编码，内部编码为换证后出口退税登记证的后四位数。

关于计量单位问题 　　出口企业申报出口退税，购进货物和出口货物的计量单位原则上必须一致。进货发票计量单位应尽可能与出口报关单第一计量单位保持一致，如进出计量单位不符的，必须填写《出口货物计量单位折算表》，作为申报补证材料。

关于单证配比问题 　　出口企业在单证及相关电子信息齐全且正确的前提下，按配比原则和规定的顺序（增值税发票—增值税专用税票—出口发票—核销单—报关单）整理、装订好退税单证资料，提交退税代理录入“申报系统”（自录企业除外）。各企业要注意做好退税单证的配比、对应工作，申报退税应同一关联号一进一出，尽量避免多进多出。对确实无法一

出口货物退税计算办法 　　包括应退增值税税额的计算和应退消费税税额的计算两个部分。　　（1）应退增值税税额计算。出口货物应退的增值税税额， 依据进项金额计算，其具体计算办法，应按出口企业的财务核算状况确定。出口企业能将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应退增值税额的计算公式为：　　应退税额＝进项金额×税率　　公式中的“进项金额”是指：从一般纳税人购进的